问题5、年报披露，2020年至2022年，公司预付款项增长明显，期末余额分别为0.77亿元、1.31亿元、1.81亿元，主要系外购设备及原材料备货。其他非流动资产2022年期末余额为2.27亿元，同比增长276.42，主要系预付工程及设备款。
请公司补充披露：（1）预付款项和其他非流动资产的主要预付对象、是否存在关联关系、形成时间、交易背景、主要合同条款、预付金额及结算周期；（2）结合上述情况及业务模式等，说明近三年预付款项明显增长的原因，其他非流动资产期末同比大幅增长的原因，相关安排是否符合商业惯例。请年审会计师发表意见。
公司回复：
一、预付款项和其他非流动资产的主要预付对象、是否存在关联关系、形成时间、交易背景、主要合同条款、预付金额及结算周期预付款项和其他非流动资产的主要预付对象、关联关系、交易背景、主要合同条款等信息如下：
单位名称期末余额（万元）是否存在关联关系形成时间交易背景主要合同条款执行情况结算周期
北京中缆通达电气成套有限公司10,954.96否2022年海外工程预付款1.合同金额。合同金额暂定为USD120600000.00 BDT4021000000.00（折合人民币118,113万元）。塔卡汇率最终按主合同约定：实际付款参照主合同业主的付款当日汇率背靠背支付。本合同的税收完全参照主合同内税收条款之规定。2.付款方式。在实际收到主合同业主所付款项的15范围内结合项目实施需要，向中缆通达预付部分款项。3.责任承担。本合同的开竣工日期完全参照主合同内条款之规定：双方应完全遵照实施。如因任一方措施不利导致的整体竣工工期的延误,以及由此造成对方的损失,应由造成延误方向对方实施赔付。如发生保函索赔，双方应自行承担各自开立的保函的索赔责任。截止2022年末，收到主合同业主付款折合人民币143,280万元。项目进度
常州西电变压器有限公司4,929.13否2022年海外工程变压器采购合同总价17,173万元，按订单预付25,货到款付65,质保10(质保期不超过24个月)2022年末，预付4,929万元是按照合同约定及工程进度25的预付款及部分设备款。按工程进度及设备进场时间
德州亚太集团有限公司4,339.13否2022年光通信研发基地以及东超研发大楼基建预付款1.光通信项目空调系统及净化工程合同：合同总价5,392万元，材料设备进场展开大面积施工后支付合同额的30;完成合同内工作量的70后付至合同额的60;合同内工作量全部完成后付至合同额的85，竣工验收完成后，乙方在7个工作日内提报结算资料；甲方在收到结算资料后15个工作日内完成审计工作；结算完成后，付至结算值的97，剩余3为质保金，质保期满后无息支付，质保期为2年。2.东超研发大楼二期装饰安装工程施工合同：合同金额3,680万，合同生效后七日内甲方向乙方支付合同额30备料预付，甲方在接到乙方每月25日上报的已完工程量、进度款申请报告后应及时审定，综合考虑双方确认的关键完成工作时间节点实施情况，并按双方确认的进度款40及时支付给乙方，经审核确认后的签证变更计入当月工程款支付，甲乙双方共同招标采购的设备、主材付款进度按采购合同的约定由甲方支付给乙方，竣工验收后结算完成付至结算价的97。1、2022年末，根据合同预付条款及工程进度累计支付60款3,235万元）；2、2022年末，根据合同预付30款1,104万元。项目进度
苏美达国际技术贸易有限公司2,084.96否2022年芯片项目进口设备预付款苏美达为公司进口设备的代理商，付款方式按30TT 70L/C。签订合同后一周内TT电汇30设备总额通过进口代理付给卖方。买方以信用证方式支付70的合同价款。买方应在合同签订一周内通过进口代理开出以卖方为受益人的金额相当于合同总金额70的不可撤销信用证。2022年末预付款是由苏美达从爱思强SE、德仪先进、锦源科技、力阳(香港)、日本電子株式会社、吉永商事、MRSISYSTEMS公司进口设备的预付款，这些设备合同折人民币合计6,573万元，按合同预付30款。实际进口设备时点
山东金光集团有限公司2,170.35否2022年光通信项目装饰安装工程及芯片项目净化设备空调款及二区改造1.武汉光通信项目装饰安装工程施工合同：合同总价2,861万元，材料设备进场展开大面积施工后支付合同额的30:完成合同内工作量的70后付至合同额的60:合同内工作量全部完成后付至合同额的85。竣工验收后结算完成付至结算价的97，项目结算价的3工程质量维修保证金。2.2.二区消防、排污排水管道、食堂、空调系统及电气系统安装改造工程：合同总价522万元，按工程进度验收合格后一个月内付至合同额的97。1、2022年末，根据合同预付条款及工程进度累计支付60款1717万元；2、2022年末，改造完工未验收，根据合同约定按工程进度付453万元。按工程进度及设备进场时间
武汉永鼎光通科技有限公司1,900.00是2022年光芯片材料采购采购总金额5,000万元，买方（本公司控股孙公司武汉永鼎物瑞创芯技术有限公司）同意在2022年4月30日前预付货款1,900万元，剩余货款在每次订单中约定付款金额。注：公司从2022年初就积极预备参与电信、联通、移动等三家运营商5G前传波分传输设备投标，该传输设备主要由彩光模块和无源波分模块两部分组成，其中彩光模块成本占总成本70左右。在运营商报备的生产单位是武汉永鼎光通、武汉永鼎物瑞、江苏光电子等永鼎控股或参股的公司，彩光模块里的电芯片、激光器芯片、接收芯片，无源波分模块里的滤光片芯片均是关注重点，且大部分需从国外采购，所以导致公司需支付预付款且大多到货周期较长外加当时疫情叠加因素，供货周期更需要提前。当时永鼎光通存在永鼎股份的还款压力，所以导致资金链紧张，无法提前准备必要的库存。公司考虑到项目投标的重要性，所以由控股孙公司永鼎物瑞预付了相关货款。2023年4月公司已中标中国电信光模块的一个标段，最大的两个标段预计7-8月进入开标阶段，公司将积极关注上述事项的进展情况。先预付部分款项，再按月采购量结算
合计26,378.53
二、结合上述情况及业务模式等，说明近三年预付款项明显增长的原因，其他非流动资产期末同比大幅增长的原因，相关安排是否符合商业惯例
公司近三年预付款及其他非流动资产大幅增长主要系:
一)海外工程相关预付款增加：2020年预收孟加拉国家电网项目工程款折合人民币11亿元，随后根据工程的开展，预付给设备供应商和工程施工方的款项增加。根据与中缆通达的合同约定在收到孟加拉项目款的15范围内结合项目实施需要预付部分款项。二)芯片项目、光通信以及光棒的基建及设备投入增加：主要系因近三年公司在光棒、芯片、以及光通信项目上的基建及设备投入，所有项目均根据合同条款约定支付，工程类项目是先预付30，后按照工程进度付至85，竣工结算后付至97左右。其中，光棒项目已全部完工，于2023年正式投产，仅剩部分设备的尾款；芯片项目基建已完工，2022年末剩3质保金未支付；光通信项目一期厂房完工，二期基建完工60。综上，公司预付款均根据合同付款，符合商业惯例。
年审会计师意见：
经核查，公司上述回复与我们在2021和2022年度审计中了解的情况一致。公司预付款项和其他非流动资产增长具有合理性，符合商业惯例。
问题6、年报披露，报告期内公司实现营业收入42.28亿元，经营活动产生的现金流量净额-4.95亿元；去年同期实现营业收入39.10亿元，经营活动产生的现金流量净额-7.85亿元。近五年，公司投资活动现金流均为净流出，累计净流出16.86亿元。
请公司补充披露：（1）结合货款收回情况、采购支付情况、费用支付情况等，说明在营业收入增长情况下，经营活动产生的现金流量连续两年大额净流出的原因及合理性；（2）近五年购建固定资产、在建工程以及投资支付的现金前五大现金支付对象、是否存在关联关系、交易金额、交易背景、付款时间及进度安排，说明上述投资的效益情况，相关投入与产出的匹配性，实际资金是否直接或间接流向控股股东及其关联方。请年审会计师发表意见。
公司回复：
一、结合货款收回情况、采购支付情况、费用支付情况等，说明在营业收入增长情况下，经营活动产生的现金流量连续两年大额净流出的原因及合理性
经营净现金流连续两年大额净流出的主要原因主要包括：
2020年预收孟加拉国家电网项目工程款折合人民币11亿元，2021年、2022年按照进度确认收入并支付工程款，减少现金约6亿元、3亿元；
近三年公司在光芯片、光通信、光棒等在建项目持续投入，投产前暂未形成经营性资金流入。
随着行业整体复苏及公司经营改善，相关投资项目陆续投产，海外工程利润现金回笼，公司盈利能力提升，相关情况将逐步得到改善。公司2022年经营活动现金净流量-4.95亿元，同比增加2.90亿元；2023年1季度经营活动现金净流量0.62亿元，同比增加2.85亿元，并实现由负转正。公司的经营活动现金流随着公司营业收入的增长正在逐步向好。
二、近五年购建固定资产、在建工程以及投资支付的现金前五大现金支付对象、是否存在关联关系、交易金额、交易背景、付款时间及进度安排，说明上述投资的效益情况，相关投入与产出的匹配性，实际资金是否直接或间接流向控股股东及其关联方
（一）近五年购建固定资产、在建工程以及投资支付的现金前五大现金支付对象、是否存在关联关系、交易金额、交易背景、付款时间及进度安排
投资活动现金流出中除了银行理财产品累计7亿元的支出外，主要系光棒、芯片、光通信项目的基建及生产设备支出，以及购买办公楼及股权投资支出，具体情况如下：
（1）通过苏美达国际贸易有限公司进口芯片项目设备支付2.7亿元；
（2）从韩国AARON.LO.,LTD购买光棒设备支出2.6亿元：
（3）向昆山经济技术开发区建筑安装工程有限公司和德州亚太集团有限公司支付光棒、光芯片、光通信基建款2.3亿元；
（4）向控股股东永鼎集团收购45.05致远股权支付1.8亿元；
（5）向控股股东永鼎集团购买办公大楼支付1.7亿元。
因此，前五大现金支付对象明细如下：
单位：万元
支付对象名称是否为关联方近5年累计支付金额交易背景付款时间进度安排
苏美达国际贸易有限公司否26,611.04进口芯片项目设备款2022年进口设备代理，按实际采购结算
AARON.LO.,LTD否25,682.17光棒项目设备款2018、2022年已付75，剩25未支付
永鼎集团是17,640.00收购致远股权1.8亿元2022年剩余部分尾款，2023年支付完
永鼎集团是17,000.00购买永鼎办公大楼1.7亿元2021年已支付完
德州亚太集团有限公司否11,831.70光棒、芯片及光通信项目基建2019、2020、2021、2022年1、光棒项目已按进度完成支付2、芯片项目已按进度完成支付3、通信项目按进度已支付60
昆山经济技术开发区建筑安装工程有限公司否10,780.00芯片项目基建2021、2022年项目已完工，剩3质保金未支付
合计109,544.91
（二）上述投资的效益情况，相关投入与产出的匹配性
1、公司在光通信领域，立足光棒、光纤、光缆等网络基础通信产品，延伸至光芯片、光器件、光模块、光网络集成系统等全产业链，实现从芯到线到设备传输、到数据采集和应用的产业布局。为了完成上述“光电交融，协同发展”战略布局，截至2022年末，公司投入了以下项目：
