2中国联合网络通信有限公司河南省分公司1,463.0426.33否①项目结算实施安全“三同步”，导致与运营商客户结算周期较长；②客户的资金使用计划性强，审批流程复杂，存在付款晚于合同约定情形。
3中国联合网络通信有限公司山西省分公司652.7911.75否同上
4中国联合网络通信有限公司宁夏回族自治区分公司244.534.40否同上
5中国联合网络通信有限公司青海省分公司191.083.44否同上
小计4,508.7381.15
永鼎致远2022年前五位一年以上应收账款明细表
单位：万元
序号客户名称2022年末应收账款2022年末一年以上账款情况是否关联方是否符合行业惯例
余额占总比小计占总比1-2年2-3年3年以上
1中国电信股份有限公司增值业务运营中心1,957.2935.23"7.734.10"7.730.000.00否是
2中国联合网络通信有限公司河南省分公司注11,463.0426.331,463.0426.331,463.04否是
3中国联合网络通信有限公司山西省分公司652.7911.75B3.577.62U.73267.50100.34否是
4中国联合网络通信有限公司宁夏回族自治区分公司244.534.40$4.534.40$4.53否是
5中国联合网络通信有限公司青海省分公司191.083.440.000.00否是
小计4,508.7381.152,358.8742.45R7.991,730.54100.34
注1：河南联通款项未收回系项目结算实施安全“三同步”，导致与运营商客户结算周期较长；客户的资金使用计划性强，审批流程复杂，存在付款晚于合同约定情形；另因疫情封控及本项目经办人员变更,付款流程延后，现已正常,截止2023年6月30日,已回款229.76万元,剩余款项正在付款流程中,预计9月底前约回款750万左右。
永鼎致远承诺期经营数据完成情况如下：
单位：万元
年度当期净利润承诺数经审计净利润扣除非经常性损益净额扣除非经常性损益净额未实现净利润
2016年4,500.004,591.6120.964,570.6570.65
2017年5,560.005,635.72-5,635.7275.72
2018年6,550.004,406.2364.104,342.13-2,207.87
合计16,610.0014,633.5685.0614,548.50-2,061.50
根据永鼎股份与永鼎致远自然人股东陈雅平、莫思铭、王秋凤(以下三人简称“股权转让方”）于2016年8月25日签署的《盈利补偿协议》相关条款,承诺若永鼎致远2016年、2017年、2018年实现的实际净利润数低于净利润承诺数，股权转让方将按照协议第三条的约定对永鼎股份以相应的现金予以补偿,补偿计算方式如下：
应补偿现金金额1,485.62万元=（标的资产截至当期期末累计净利润承诺数16,610.00万元－标的资产截至当期期末累计实现实际净利润数14,548.50万元)/补偿测算期间内标的资产净利润承诺数总额16,610.00万元×标的资产交易总价格57,000.00万元×本次购买股权比例21。截止2019年4月,公司已收到股权转让方业绩承诺补偿款1,485.62万元。股权转让方对《盈利补偿协议》的业绩补偿承诺履行完毕。
综上，承诺期间与期后的销售政策、收入确认政策、应收账款及坏账准备计提遵循的标准无变化，不存在应补偿而未补偿的情形。
三、结合永鼎致远业绩变化情况，说明各期商誉减值测试具体过程，减值计提是否充分及依据
永鼎致远各期商誉减值情况表
单位：万元
项目2016年2017年2018年2019年2020年2021年2022年
商誉原值29,861.1029,861.1029,861.1029,861.1029,861.1029,861.1029,861.10
当年计提商誉减值--1,594.291,158.2811,056.95-1,445.22
累计计提商誉减值--1,594.292,752.5713,809.5213,809.5215,254.74
年末商誉净值29,861.1029,861.1028,266.8127,108.5316,051.5816,051.5814,606.36
一)2019年商誉减值测试1.商誉减值测试过程如下：
2019年永鼎致远含商业资产组减值测试明细表
单位：万元
项目2019年2020年2021年2022年2023年2024年永续期
营业收入7,487.828,521.2510,176.2412,402.2914,215.2415,381.9715,381.97
收入增长率13.80.42#.84.808.210.00
营业成本1,786.562,699.143,239.213,937.984,502.744,941.994,941.99
毛利率76.14h.32h.17h.75h.32g.87g.87
利润总额3,494.013,226,214,253.525,491.606,585.687,164.167,157.21
资产组税前现金流量15,695.52397.52388.602,440.684,472.167,154.21
折现率15.53
商誉资产组税前现金流现值之和43,708.94
资产组可收回金额43,710.00
含商誉资产组账面值45,511.77
是否计提减值是，需要计提减值1,801.77万元(其中归属于上市公司应计提减值1,158.28万元)
2.减值计提是否充分及依据
（1）经营业绩及变动趋势
2019年永鼎致远实现收入7,487.82万元,同比下降了25.78；毛利率提升,由上年度的67.96提高至76.14；期间费用增加,由2,375.03万元增至2,861.29万元,增加486.26万元,增幅20.47；净利润3,494.01万元，同比减少912.22万元,降幅20.70。
（2）2019年计提商誉减值准备的原因及合理性
2019年营业收入和净利润同比下滑的原因主要系一二线城市用户数量日渐饱和,运营商对需求进行整合调整并对三四线城市用户下沉挖掘,在投资建设方面降低了项目预算，导致永鼎致远收入下降。全球贸易摩擦导致针对相关产品芯片供应紧张，为应对永鼎致远需求的芯片等上游原材料短缺溢价现象，公司及时采取了与客户及供应商谈判、找寻新供应商等改善措施，成效显著,项目毛利率提高至76.14。为应对数据采集安全领域在复杂国际形势的变化等不可控因素影响，永鼎致远加大了宣传推广力度,差旅业务费用增加，费用较上年度增加486.26万元,增幅20.47。以上原因导致净利润下降。
尽管永鼎致远为数据采集行业的第一梯队,因整体数据采集应用市场处于转型期，且运营商投资规模有缩减迹象,在复杂的国际形势下也带来了更多的不确定性。
（3）2019年计提商誉减值准备的合理性及相关会计估计判断和会计处理
公司聘请的上海众华资产评估有限公司以2019年12月31日为基准日,对永鼎致远进行了减值测试，评估并出具沪众评报字[2020]第0263号评估报告,永鼎致远包含商誉资产组或资产组组合可收回金额为43,710.00万元，年初含商誉资产组账面值45,511.77万元,评估价低于账面价值1,801.77万元,本期应确认商誉减值损失1,801.77万元，其中归属于永鼎股份按股权比例计算应确认的商誉减值损失1,158.28万元。
公司根据商誉减值测试结果按企业会计准则规定进行提取商誉减值的会计处理,减值计提充分。
二)2020年商誉减值测试1.商誉减值测试过程如下：
2020年永鼎致远含商誉资产组减值测试明细表
单位：万元
项目2020年2021年2022年2023年2024年2025年永续期
营业收入1,991.057,086.848,861.4910,555.9311,412.3312,031.5112,031.51
收入增长率255.93%.04.128.115.430.00
营业成本1,973.492,607.723,100.043,496.273,729.193,879.153,879.15
毛利率0.88c.20e.02f.88g.32g.76g.76
利润总额-1,326.192,258.463,468.794,648.975,187.615,578.655,578.65
资产组税前现金流量2,460.542,170.343,362.664,573.425,130.6936,046.95
折现率15.56
商誉资产组税前现金流现值之和30,610.21
资产组可收回金额25,500.00
含商誉资产组账面值42,699.69
是否计提减值是，需要计提减值17,199.69万元(其中归属于上市公司应计提减值11,056.95万元)
2.减值计提充分及依据
（1）经营业绩及变动趋势
永鼎致远2020年的产品以核心网扩容项目、移动DPI项目、日志留存及接口机项目和恶意程序为主；分光汇聚项目、全国日志留存为辅。但是核心网扩容项目较上期下降2,986.93万元，降幅84；移动DPI项目较上期下降1,721.82万元，降幅81；日志留存及接口机项目较上期下降415.20万元，降幅53，导致营业收入显著下降。
2020年实现收入1,991.05万元，较上期下降73.4，2020年毛利率仅为0.88，处于历史最低水平，净利润-1,326.19万元，较上期下降137.96。2020年毛利低的主要原因是收入下滑，叠加固定成本支出刚性。
（2）2020年计提商誉减值准备的原因及合理性
2020年疫情导致三大运营商和省内项目延后且立项周期缓慢，在2019年末进行的市场前期布局未达到预期效果。疫情缓解后，客户积压的需求由于变更没有准确的转换成订单，导致了相应预期业绩下滑。
运营商加大投资在5G建设基础设备，缩减4G整体的投资，导致前期该公司在2019年5G及工业互联网、安全等方面储备的产品和市场布局，并没有在运营商和行业用户大批量采购，预期订单造成一定影响，造成了业绩下滑。
随着海外市场萎缩，以华为中兴为代表的主设备厂家重新聚焦国内市场，对传统DPI采集市场造成严重冲击，一定程度上造成了业绩下滑。
（3）2020年计提商誉减值准备的合理性及相关会计估计判断和会计处理
公司聘请的宇威国际资产评估（深圳）有限公司出具的《江苏永鼎股份有限公司商誉减值测试涉及的北京永鼎致远网络科技有限公司含商誉资产组的可收回金额评估项目资产评估报告》（宇威评报字[2021]第007号），包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为25,500.00万元，低于账面价值17,199.69万元，本期应
