①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。
②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
20．递延所得税资产及负债的的确认
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
21．企业所得税的确认和计量
（1）公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算。
（2）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（3）递延所得税资产的确认依据
①本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
a、该项交易不是企业合并；
b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
a、暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
b、未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
③本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（4）递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
①商誉的初始确认；
②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
a、该项交易不是企业合并；
b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
③本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：
a、投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；
b、该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（5）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
22．会计政策、会计估计变更的说明
公司自2007年1月1日起，根据财政部财会[2006]3号文关于《印发〈企业会计准则第1号—存货〉等38项具体准则的通知》，执行新《企业会计准则》。会计政策进行如下变更：
公司所得税原采用应付税款法核算，根据新会计准则应将资产账面价值小于资产计税基础的差额计算递延所得税资产，资产账面价值大于资产计税基础的差额计算递延所得税负债，并调整年初留存收益。本会计政策变更增加2007年年初的留存收益10,389,448.64元。
23．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表按照2006年2月颁布的《企业会计准则第33号——合并财务报表》执行。以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，合并了本公司及本公司直接或间接控制的子公司、特殊目的主体的财务报表。控制是指本公司有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
有证据表明母公司不能控制被投资单位的，不纳入合并报表范围。
（2）购买或出售子公司股权的处理
本公司将与购买或出售子公司股权所有权相关的风险和报酬实质上发生转移的时间确认为购买日和出售日。对于非同一控制下企业合并取得或出售的子公司，在购买日后及出售日前的经营成果及现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；对于同一控制下企业合并取得的子公司，自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量也已包括在合并利润表和合并现金流量表中并单独列示，合并财务报表的比较数也已作出了相应的调整。
购买子公司少数股权所形成的长期股权投资，公司在编制合并财务报表时，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整所有者权益(资本公积)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（3）当子公司的会计政策、会计期间与母公司不一致时，对子公司的财务报表进行调整。
如果子公司执行的会计政策与本公司不一致，编制合并财务报表时已按照本公司的会计政策对子公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，已按照购买日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了相应的调整。
（4）合并方法
编制合并财务报表时，本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账户及交易将予以抵销。
被合并子公司净资产属于少数股东权益的部分在合并财务报表的股东权益中单独列报。少数股东分担的亏损如果超过其在子公司的权益份额，如该少数股东有义务且有能力弥补，则冲减少数股东权益；否则有关超额亏损将由本公司承担。
五、主要税项
税（费）种类适用税率备注
营业税3、5按应税收入计缴
土地增值税1按预售收入计缴
超率累计税率30-60房地产销售收入-扣除项目金额
城市维护建设税7按应纳流转税
教育费附加3按应纳流转税
企业所得税33、25、20、18、15按应纳税所得额计缴
（1）施工工程项目营业税率为3，房地产项目营业税率为5。
（2）厦门地区2007年度所得税率15、2008年度所得税率18；其他地区2007年度所得税率33、2008年以后为25。
六、企业合并及合并财务报表范围
（一）合并范围子公司基本情况
子公司名称注册地注册资本投资额股权比例表决权比例主要业务
1、子公司
永同昌建设集团有限公司厦门市20000万元20000万元1000房地产开发等
☆北京永同昌房地产开发有限公司北京市30000万元22020万元73.4s.4房地产开发
济南永同昌房地产开发有限公司济南市1500万元1125万元75u房地产开发
厦门市万鑫禾联合建设发展有限公司厦门市5000万元3550万元71q房地产开发
2、子公司控制的子公司
北京永同昌京都房地产开发有限公司北京6,599万元4,619.30万元70p房地产开发
北京永同昌丰益科技孵化器有限公司北京100万元50万元50P物业经营
北京普瑞特物业管理有限公司北京50万元40万元80�物业管理
福建省靓居建筑材料有限公司福州市1000万元600万元60`建材销售
福建省中域投资发展有限公司福州市1000万元600万元60`投资等
福建省盛臣房产投资顾问有限公司福州市1000万元700万元70p投资等
福州普瑞特物业管理有限公司福州市500万元300万元60`物业管理
北京东兴联永同昌投资管理有限公司北京市2250万元1275万元51Q投资等
北京汇京柯曼汽车贸易发展有限公司北京市2000万元1200万元60`汽车贸易
北京汇京世纪汽车贸易发展有限公司北京市1000万元1000万元1000汽车贸易
北京晨谷苑房地产开发有限公司北京市1000万元800万元80�房地产开发
北京永同昌矿业投资管理有限公司北京市6000万元3420万元57W矿业投资
朝阳永同昌矿业有限公司北京市5000万元4500万元90惪笠?/p>
北京京西国泰矿业技术有限公司北京市600万元423.54万元70.59p.59矿业
承德京西国泰矿业技术有限公司北京市200万元170万元85吙笠?/p>
承德市北京永同昌矿业有限公司承德市200万元120万元60`矿业
北京中大矿石能源投资有限公司北京市1000万元996万元99.6?6矿业
（二）合营、联营企业基本情况
被投资单位名称注册地注册资本持股比例表决权比例
厦门春龙房地产开发有限公司厦门市500万元300
厦门蓝海湾酒店有限公司厦门市500万元300
北京大有清颐置业有限公司北京市980万元49I
抚州市永宸置业发展有限公司抚州市5000万元50P
（三）合并财务报表范围变化情况
本期合并范围无变化。
七、财务报表主要项目注释
1．货币资金
项目2008.12.312007.12.31
库存现金702,807.79449,290.09
银行存款74,575,462.98110,345,948.78
其他货币资金3,750,000.000.00
其中：委托贷款保证金3,750,000.000.00
承兑汇票保证金0.000.00
外埠存款0.000.00
合计79,028,270.77110,795,238.87
截止2008年12月31日，除其他货币资金外无抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险款项。
2.应收账款
（1）账龄分析
2008.12.312007.12.31
账龄
金额比例坏账准备净值金额比例坏账准备净值
1年以内7,650,794.9190.640.007,650,794.911,806,484.684.320.001,806,484.68
1-2年4,371.760.05!8.594,153.1739,242,099.5093.804.9839,241,994.52
2-3年0.000.000.000.003,358.750.0135.883,022.87
3-4年2,508.750.03u2.631,756.12455.000.006.50318.50
4-5年305.000.002.50152.500.000.000.000.00
5-6年0.000.000.000.00150,388.000.365,271.6045,116.40
6年以上782,797.499.27
