来源时间为：2021-09-24
证券代码：300178证券简称：*ST腾邦公告编号：2021-141
腾邦国际商业服务集团股份有限公司
关于对深圳证券交易所创业板半年报问询函【2021】
第32号的回复公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
腾邦国际商业服务集团股份有限公司（以下简称“腾邦国际”或“公司”）于2021年9月12日收到深圳证券交易所下发的《关于对腾邦国际商业服务集团股份有限公司的半年报问询函》创业板半年报问询函【2020】第32号（以下简称“问询函”）,公司董事会对此高度重视，对问询事项进行了认真核查和落实，现公司对相关问题回复公告如下：
1.你公司2021年上半年实现营业收入9.74亿元，相比上年同期增长648，实现归属于上市公司股东净利润为-2.33亿元（以下简称净利润），经营活动产生的现金流量净额为1.15亿元，截至6月30日，归属于上市公司股东净资产为1.09亿元。
（1）报告期末，你公司应收控股股东腾邦集团有限公司（以下简称腾邦集团）股权转让款81,956.30万元，已计提坏账准备8,195.63万元；应收腾邦集团子公司融易行的资金往来款及相应利息21.35亿元，已计提坏账准备3.89亿元，应收融易行短期债融资凭证1.45亿元，已计提减值准备2,047万元；你公司长期股权投资账面价值为2.67亿元，其他非流动金融资产中权益工具的投资账面价值为6.73亿元。请逐项说明以上各类资产的减值计提依据及充分性，是否存在未充分计提减值以规避公司净资产为负的情况。
【公司回复】：
以上资产减值计算过程及计提依据说明如下：
1、金融工具计提减值情况
（1）应收腾邦集团股权转让款和深圳市前海融易行小额贷款有限公司（以下简称“融易行”）关联往来及利息计提坏账准备情况
报告期末，公司应收控股股东腾邦集团股权转让款81,956.30万元，账龄1-2年；应收腾邦集团子公司融易行的资金往来款及相应利息21.35亿元，账龄3年以内。根据预期信用损失，分别计提坏账准备8,195.63万元和3.89亿元。具体计算过程如下：
单位：元
单位名称款项性质账龄期末余额计提比例占其他应收款期末余额的比例坏账准备期末余额备注
深圳市前海融易行小额贷款有限公司关联往来及利息1年以内100,349,139.853.002.963,010,474.20注（a）
1-2年208,332,464.7810.006.14 ,833,246.48
2-3年1,826,406,172.6320.00S.8065,281,234.52
小计2,135,087,777.2618.23b.9089,124,955.20
腾邦集团有限公司股权转让款1-2年819,562,997.0410.00$.14?956,299.70注（b）
合计2,954,650,774.3015.94?04G1,081,254.90
公司预期信用损失的确定方法如下：
预期信用损失的确定公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。结合2020年年度与本报告期的经济环境相比未发生重大变化，且腾邦集团已进入预重整中，故本报告期预期信用损失的确定方法与2020年年度保持一致。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
单项计提预期信用损失组合单项计提坏账准备的其他应收款参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，单独评估预期信用损失的其他应收款，将其归入相应组合计提坏账准备
账龄风险组合除单项计提坏账准备的所有其他应收款根据参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期信用损失率对照表，计算预期信用损失
注：
（a）公司与融易行发生的关联往来及应收利息213,508.78万元为原子公司融易行股权转让前形成的款项，截止目前共收回融易行欠款1.976亿元，且腾邦集团已对该借款承担了连带担保责任。公司结合当前状况及对未来经济状况的判断，对在信用期内信用风险正常的应收款项统一按账龄风险组合法计提坏账准备，坏账准备计提合理充分。
（b）腾邦集团因收购融易行股权形成对公司的资金欠款81,956.30万元，在腾邦集团破产重整期间，腾邦国际作为债权人向腾邦集团管理人申报债权，上述债权经法院裁定确认后，可根据腾邦集团重整计划草案同类债权的清偿方案进行清偿。将来通过继续履行股权转让合同的方式，将8.2亿元股权转让价款认定为共益债务，并届时由正式重整财务投资人一次性予以现金清偿。公司结合当前状况以及对未来经济状况的判断，对在信用期内信用风险正常的应收款项统一按账龄风险组合法计提坏账准备，坏账准备计提合理充分。
（2）应收融易行短期债融资凭证计提减值情况
报告期末，公司债权投资中融易行短期债融资凭证14,485万元为公司及子公司于2017年12月、2018年5月分别在前海股交中心（深圳）有限公司购买由原子公司融易行发行的1年期短期融资凭证，到期后均展期一年，截止目前，该短期融资凭证均已到期。具体计算过程如下：
单位：元
债权投资项目账龄期末余额计提比例坏账准备期末余额期末净值
融易行短期债融资凭证1-2年85,000,000.0010.008,500,000.0076,500,000.00
2-3年59,850,000.0020.00,970,000.0047,880,000.00
合计144,850,000.0014.13 ,470,000.00124,380,000.00
公司金融工具减值，以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（a）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
（b）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
（c）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
报告期末，公司根据谨慎性原则和公司有关金融工具减值的会计政策，结合2020年年度与本报告期的经济环境相比未发生重大变化，且腾邦集团已进入预重整中，故本报告期预期信用损失的确定方法与2020年年度保持一致。对在信用期内信用风险正常的债权按账龄风险组合法计提减值准备，此债权投资到期后开始计算账龄，截至2021年6月30日，账龄为3年以内，参考公司对应收款项的账龄计提比例，对此债权投资计提了相应的减值准备2,047.00万元，减值准备计提充分。
报告期末，公司其他非流动金融资产期末余额为67,272.88万元，其他非流动金融资产期末余额与公司持有被投资单位净资产份额、公司自行测算的预期收取的现金流量比较表如下：
单位：元
项目其他非流动金融资产账面余额（A）持股比例腾邦国际持有被投资单位2021.6净资产份额（B）账面余额与享有净资产份额的差额（B-A）预期收取的现金流量（C）减值准备金额（A-C或者0）其他非流动金融资产期末净值
深圳市腾邦梧桐在线旅游投资企业（有限合伙）100,000,000.0043.3464�,768,904.57-19,231,095.4398,883,884.691,116,115.3198,883,884.69
厦门市腾邦梧桐投资合伙企业（有限合伙）46,789,100.009.72572,455,004.73-14,334,095.2746,232,746.68556,353.3246,232,746.68
前海再保险股份有限公司300,000,000.0010.0020,844,107.3420,844,107.34公司享有的净资产份额高于股权投资的账面价值，不存在减值迹象，未计提资产减值。0.00300,000,000.00
信美人寿相互保险社50,000,000.005.00C,655,007.19-6,344,992.8154,124,063.460.0050,000,000.00
苏州鱼跃此时海投资中心（有限合伙）110,000,000.0054.976,239,413.696,239,413.69公司享有的净资产份额高于股权投资的账面价值，不存在减值迹象，未计提资产减值。0.00110,000,000.00
浙江程品旅行社有限公司1,500,000.0010.00E1,293.08-1,048,706.922,324,488.290.001,500,000.00
广西中新正大国际旅游股份有限公司4,993,716.422.72T1,730.07-4,451,986.355,882,836.130.004,993,716.42
BCPEFlyingParadiseTopCo.Ltd.Cayman61,118,500.305.00?453,471.0022,334,970.70公司享有的净资产份额高于股权投资的账面价值，不存在减值迹象，未计提资产减值。0.0061,118,500.30
合计674,401,316.72678,408,931.674,007,614.951,672,468.63672,728,848.09
报告期末，按其他非流动金融资产账面余额与持有被投资单位期末净资产的份额比较，公司享有前海再保险股份有限公司、苏州鱼跃此时海投资中心（有限合伙）以及BCPEFlyingParadiseTopCo.Ltd.Cayman的净资产份额均高于其账面余额，不存在减值迹象。
报告期末，公司享有深圳市腾邦梧桐在线旅游投资企业（有限合伙）、厦门市腾邦梧桐投资合伙企业（有限合伙）、信美人寿相互保险社、浙江程品旅行社有限公司以及广西中新正大国际旅游股份有限公司的净资产份额均低于其账面余额，存在减值迹象，报告期末对其进行资产减值测试估计预期收取的现金流量，将所估计的资产预期收取的现金流量与其账面价值比较，以确定是否发生减值以及具体的减值金额。预期收取的现金流量估计，以该资产预计未来现金流量的现值作为其预期收取的现金流量。资产减值以采用收益法计算的被投资公司未来现金流量现值作为该股权投资的预期收取的现金流量为基础的测算结果计提的减值准备是充分的。
根据上表减值测试计算过程，公司对深圳市腾邦梧桐在线旅游投资企业（有限合伙）和厦门市腾邦梧桐投资合
